從今年4月(yuè)開始，包括北(běi)京、廣西、江蘇、上海、山東和(hé)深圳等在内的(de)全國主要沿海地區(qū)稅務部門，相繼約談轄區(qū)内的(de)電商企業。有消息稱，這(zhè)次行動并不是僅僅針對(duì)天貓和(hé)淘寶，而是轄區(qū)内所有注冊的(de)電商企業。而是稅務部門對(duì)電商的(de)一次整體征稅行動。國家稅務總局甚至已經将電商征稅的(de)研究納入績效考核。
而在4月(yuè)27日，天貓就表示所有入駐天貓的(de)商家都會簽署相關協議(yì)，協議(yì)将明(míng)确要求商家必須誠信納稅、主動給用(yòng)戶開具發票(piào)等，同時(shí)也(yě)有相應的(de)處罰措施。免費的(de)蛋糕岌岌可(kě)危。
從目前的(de)趨勢看，電商納稅已經難以避免，我們還(hái)會從網上買到便宜的(de)商品嗎？電商納稅會改變我們的(de)互聯網生活嗎？
一、必然的(de)趨勢
電商對(duì)中國來(lái)說，其實也(yě)是舶來(lái)品。從eBay到新蛋，再到淘寶，天貓，京東是一個(gè)逐漸本土化(huà)的(de)過程。初期的(de)電商類似于今天的(de)百姓網二手物(wù)品交易區(qū)，是一個(gè)跳蚤市場(chǎng)，并沒有規模，異地交易先款還(hái)是先貨是個(gè)很大(dà)的(de)麻煩。
後來(lái)，随著(zhe)淘寶、京東的(de)出現，電商逐漸步入正軌。并且以低廉的(de)運營成本迅速發展起來(lái)，威脅到線下(xià)的(de)店(diàn)鋪。
2014年阿裏巴巴平台零售業務全年成交總額2.3萬億元，且保持快(kuài)速增長(cháng)的(de)勢頭。而阿裏巴巴平台下(xià)的(de)很多(duō)小商家是不交稅的(de)，他(tā)們甚至工商登記都沒有注冊的(de)，對(duì)他(tā)們開征各項稅收的(de)潛力巨大(dà)。
而2014年，中國全國稅務部門稅收收入也(yě)不過10.38萬億元，如果對(duì)電商開征營業稅，千億元規模的(de)潛力對(duì)稅務部門有很大(dà)的(de)誘惑。
2011年，武漢國稅局曾經嘗試對(duì)電商征稅，在互聯網引發軒然大(dà)波，最終低調收場(chǎng)，我們可(kě)以視爲地方稅務部門的(de)試探。而2015年初，國務院法制辦公布《中華人(rén)民共和(hé)國稅收征收管理(lǐ)法修訂草(cǎo)案(征求意見稿)》，明(míng)确規定網上交易負有納稅義務，并提出實施納稅識别号制度。這(zhè)就是從國家層面上明(míng)确了(le)要對(duì)電商征稅，後續的(de)約談隻是執行層面的(de)手續問題，電商納稅的(de)大(dà)勢已經不可(kě)避免。
從國際上看，2013年3月(yuè)22日，美(měi)國參議(yì)院在測試投票(piào)中以壓倒性優勢通(tōng)過《2013市場(chǎng)公平法案》，也(yě)明(míng)确了(le)電商征稅的(de)問題，當網絡經濟沖擊實體經濟之後，稅收從實體經濟延伸到網絡經濟是必然趨勢。這(zhè)次狼真的(de)來(lái)了(le)。
二、被影(yǐng)響的(de)群體
從《中華人(rén)民共和(hé)國稅收征收管理(lǐ)法修訂草(cǎo)案(征求意見稿)》的(de)規定來(lái)看，要求建立統一的(de)納稅人(rén)識别号制度，規定“納稅人(rén)簽訂合同、協議(yì)，繳納社會保險費，不動産登記以及辦理(lǐ)其他(tā)涉稅事項時(shí)，應當使用(yòng)納稅人(rén)識别号”。這(zhè)意味著(zhe)未來(lái)每個(gè)公民可(kě)能都擁有一個(gè)由稅務部門統一編制的(de)數字代碼标識确認身份，這(zhè)能使國家對(duì)很多(duō)無法人(rén)資質的(de)個(gè)人(rén)商家存在的(de)監管困難得(de)到解決。
這(zhè)條是針對(duì)沒有進行工商登記的(de)個(gè)人(rén)賣家的(de)，就是說無論你辦不辦工商登記，未來(lái)都要納稅。也(yě)就是說從法律層面，納稅是覆蓋所有電商賣家的(de)，無論你是公司還(hái)是個(gè)人(rén)。
不過，按照(zhào)現行稅法，對(duì)于小規模納稅人(rén)和(hé)個(gè)體工商戶，月(yuè)銷售額2萬元以下(xià)免增值稅，如果月(yuè)銷售額超過2萬元、年銷售額80萬元以下(xià)，按3%的(de)簡易征收率來(lái)計算(suàn)繳納增值稅。按照(zhào)國家對(duì)小微企業的(de)稅收支持政策，月(yuè)營業額3萬元以下(xià)的(de)營業稅納稅人(rén)，免征營業稅。
也(yě)就是說，雖然理(lǐ)論上可(kě)以對(duì)所有電商賣家進行征稅，但是對(duì)于月(yuè)銷售2萬以下(xià)的(de)小賣家實際上依然是免稅的(de)。而規模較大(dà)的(de)天貓、京東商戶，大(dà)多(duō)已經辦理(lǐ)工商登記正常納稅，開具發票(piào)。
真正被新政策影(yǐng)響到的(de)是沒有進行工商登記、且銷售額不菲的(de)隐形富豪們，這(zhè)部分(fēn)個(gè)人(rén)用(yòng)戶的(de)交易數據都在交易平台，隻要交易平台配合，要征稅并沒有太大(dà)難度。而這(zhè)部分(fēn)用(yòng)戶的(de)收稅潛力很大(dà)。從成本收益的(de)角度看，很劃算(suàn)，他(tā)們是被影(yǐng)響的(de)群體。
三、我們還(hái)會買到便宜商品嗎？
按照(zhào)淘寶的(de)數據，雖然現在賣家衆多(duō)，但是94%賣家一年營業額在24萬元以下(xià)，也(yě)就是說淘寶的(de)大(dà)部分(fēn)賣家不會被影(yǐng)響。
不過一年營業額在24萬以下(xià)的(de)賣家，盈利有3萬就不錯，僅僅夠維持生計，而要通(tōng)過淘寶網吃(chī)飯的(de)商家實際上都是征稅範圍。也(yě)就是說這(zhè)次新政并非像淘寶說的(de)那麽無關緊要。
對(duì)大(dà)賣家來(lái)說，征稅是實實在在的(de)成本，或者自己承擔縮減利潤，或者提升價格把成本轉嫁給賣家，或者通(tōng)過多(duō)開賬号組成聯盟的(de)方式來(lái)逃避稅收。
對(duì)于一個(gè)年銷售100萬，利潤15萬的(de)店(diàn)鋪，隻要分(fēn)開注冊5個(gè)号，把業務分(fēn)攤給5個(gè)店(diàn)鋪就可(kě)以避稅，省下(xià)一年幾萬的(de)稅款。而對(duì)于更大(dà)的(de)賣家來(lái)說，經營多(duō)個(gè)賬号費時(shí)費力，他(tā)們已經有了(le)固定的(de)客戶群，可(kě)以直接把成本轉嫁給買家。
所以，電商納稅後，我們還(hái)可(kě)以買到便宜的(de)商品，隻是挑選的(de)時(shí)候會費點力氣，淘寶的(de)大(dà)賣家和(hé)小賣家會類似于現在天貓和(hé)淘寶的(de)關系。
對(duì)于線下(xià)的(de)商店(diàn)來(lái)說，電商征稅并不能改變趨勢，線下(xià)該萎縮還(hái)是萎縮，稅收優勢并不是電商的(de)核心競争力。
對(duì)于淘寶平台來(lái)說，征稅可(kě)以有效的(de)解決賣家刷單刷信用(yòng)的(de)問題，刷銷售額會增加稅收負擔，吹牛也(yě)是要納稅的(de)。而稅收本身不會影(yǐng)響電商平台的(de)吸引力，也(yě)不會影(yǐng)響電商創業的(de)熱(rè)情，做(zuò)小了(le)不用(yòng)納稅，或者可(kě)以合理(lǐ)避稅，做(zuò)大(dà)了(le)可(kě)以轉嫁成本。創業者不會因爲這(zhè)點稅收就失去熱(rè)情。相反，大(dà)賣家被稅收牽制，反而有利于小賣家創業。
所以，電商收稅雖然看起來(lái)很可(kě)怕，但是因爲有起征點，真正被影(yǐng)響的(de)還(hái)是有實力的(de)大(dà)賣家，而他(tā)們可(kě)以避稅或者轉嫁。對(duì)買家來(lái)說，隻是選擇對(duì)象從以前天貓、淘寶兩個(gè)層次，變成天貓、納稅大(dà)賣家、免稅小賣家三個(gè)層次，也(yě)不會失去購(gòu)買廉價商品的(de)機會。
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